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全面预算咨询



产品介绍

怎样通过内部管理的改善来促进企业的稳定和持续发展?如何利用内部管理的提升来增强企业的市场竞争力?越来越多的企业将全面预算管理引以为利刃。

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

培训内容

元年咨询的专家老师凭借多年的业内积累和项目经验,可为客户提供专业的全面预算培训,帮助客户更深的了解全面预算方面的相关问题。

服务内容

元年从每个客户的行业特点、企业管理基础和特点出发,帮助企业诊断预算管理存在的问题,为客户设计和完善预算体系,培训预算理念。

具体做法:

◇  建立规范的全面预算组织和流程

预算组织和流程是开展全面预算的基础,明确了不同部门在公司预算管理中的责任和公司预算工作开展的流程。

◇  设计年度经营目标体系及目标分解方案

年度经营目标是公司战略目标在一个计划年度的具体体现,年度经营目标的制定和分解过程是各部门编制经营计划和预算的前提。

◇ 建立基于业务特点的业务计划和预算编制体系

■ 跟据各责任中心的性质,建立业务计划编制模版;

■ 按照公司价值创造的过程,设计出预算编制表格体系,从而通过预算将公司价值目标落实到具体的行动方案和责任中心上;

■ 发挥预算管理的职能,设计能满足公司分析和管控需要的预算管理维度;

■ 费用预算基于成本产生的活动本身,区分固定费用和变动费用,并为每项费用设计编制依据和方法;

■ 建立战略层面和运营层面的计划和预算体系,使公司的预算既能满足业务管理(SBU)管控的需要,又能满足法人角度管理的需要;

■ 定义出明确的计划和预算编制时间表。   

◇  设计预算执行控制体系

■ 清晰定义需要对哪些详细预算和哪些汇总预算进行控制,以及控制的级别(严格或预警)和相应的控制人员;

■ 设计重点预算项目的控制流程和制度。

◇  设计预算执行分析反馈体系

预算执行信息反馈按照季度、年度进行,一般分为预算反馈表和预算差异分析报告两部分。预算反馈表的核心是一系列预算执行进度报表,反映的是公司及各部门预算执行进度。预算差异分析是对预算差异情况进行定量分析的方法,是预算管理的重要内容,一般也是企业实施预算的难点。

◇  设计预算考核与公司绩效考核的衔接方案

    预算目标考核与公司总体考核体系相融合,基本预算目标作为基本指标考核,辅助预算目标作为辅助指标考核,明确预算执行过程中预算差异的考核范围和考核力度。

 

全面预算管理咨询是帮助管理者和组织通过解决预算管理中遇见的问题,鉴别和抓住新机会、强化学习和实施变革以实现组织目的和目标的一种独立的、专业性咨询服务。为了能够成功的完成咨询项目,并且最大程度降低风险,元年专注于管理会计领域16年,积累了400多家客户预算管理项目的成功经验,总结了“5+5”的元年预算咨询方法论。“5+5”是指在做全面预算咨询项目的时候要抓住4个核心,利用1套诊断体系,通过5个项目阶段的执行控制有效的完成整个全面预算咨询项目。

 

1、4个核心,我们在做预算管理咨询时重点关注分析的4方面内容:

(1)行业特点及管理重点:

要做好咨询项目,首先我们要了解企业所在行业的特点和发展趋势,企业在行业中的地位,企业的商业模式。其次我们还要结合行业特点梳理清楚企业的管理重点,是企业的市场销售或生产环节,还是企业的投资或资金管理。管理的重点同样是预算管理的重点内容,我们能够提出有针对性的方案,指导建立动态的、灵活的、快速反应的预算管理体系,能反应内外部驱动变化(如行业整合进展、竞争对手动态等),更为及时有效的应对外部挑战,实现战略目标。

(2)企业战略:

发展战略:

我们了解了发展战略才能做好企业的中长期的发展规划,同时也能够抓住预算管理的现阶段及未来一阶段的重点内容;了解战略有利于建立从战略规划到年度预算的完整体系,保障战略要求转化为可执行的业务计划,实现战略落地。

管理基础:

我们了解了管理基础才有利于找到问题所在,提出更接近于实际的改善建议。一般需要了解数据基础,实际数据对预算编制和分析的支持;是否有信息化系统支撑等;预算组织是否健全,特别是业务部门的基层预算组织,预算职责是否清晰;从管理层到预算执行人员的预算意识和能力。

(3)管理期望:

企业管理者期望我们的全面预算咨询能够带来的价值有哪些,这里我们要了解企业高层在掌控局面、把握未来、复杂决策几方面的期望;中层我们要了解在决策支持、体系构建、价值展示几方面的需求;基层我们要了解提高效率、工作方法的需求。

(4)1套诊断体系:

预算管理成熟度模型是衡量企业预算管理水平的一套科学的方法体系,通过成熟度衡量可以实现企业预算管理水平的提升和持续优化。模型有两种表现形式,即阶段型与连续型。阶段型评价企业预算管理的整体水平,连续型指引企业预算管理的提升方向和内容。

2、预算咨询项目实施路径

实施方法论中的实施路线共有五步,包括项目规划、需求调研、诊断分析、蓝图设计、执行规划五个阶段,每个阶段定义了要完成的目标及要做的主要任务、工作策略及说明、角色和职责、交付成果、风险提示、使用模板等。

2.1项目规划阶段

■ 分析企业价值和管理层的核心需求,评估项目可行性及风险;

■ 从企业背景、项目目标、项目风险等方面评估项目可行性;

■ 制定项目策略,组建团队,明确项目经理和顾问团队;

■ 制定项目行动计划,为后期项目跟进提供指导。

■ 成功召开项目启动会;

2.2需求调研阶段

■ 明确客户项目组织和调研协调人,确认调研对象、调研内容、调研时间和高层的调研安排;

■ 提交《调研计划确认函》、《采集资料清单》,必要时提交《预算管理成熟度问卷》;

■ 收集客户愿景、战略规划等资料,收集客户预算管理组织、办法、编制表单、分析表样等(已有预算管理基础的企业适用),收集外部分析资料(行业、兄弟企业等);

■ 依据调研提纲,逐项展开调研工作,现场调研记录,调研整理与回顾,依据进展,必要时调整调研计划;

■ 梳理关键问题,关键问题的描述与客户进行确认;

■ 现场调研交流中,适度开发客户隐性需求,进行阶段总结,与客户沟通讨论,确定隐性需求;

■ 高层访谈时,沟通项目起因、核心问题、项目期望、重点关注点等,与高管沟通企业的现状与管控思路,确认关键问题;

■ 对整个调研工作进行回顾,资料归档和整理,整理调研核心问题和隐性需求,提交收集资料清单并完成资料收集;

■ 编写、审核并提交《需求调研报告》。

2.3诊断分析阶段

■ 整理归纳和确认需求调研资料,完善需求分析所需的相关资料;

■ 确定需求分析的内容和方法,利用成熟度模型进行测评;

■ 咨询顾问按分工进行客户显性需求分析,剖析隐性需求,进行管理诊断,设计解决思路,进行方法匹配度差异分析;

■ 诊断分析框架,经内部沟通修订、改进;

■ 与客户确定诊断分析框架。

2.4蓝图设计阶段

■ 根据客户需求与分析框架报告提出方案设计思路,确定方案整体架构;

■ 咨询顾问撰写方案,客户经理参与讨论,方案经内部沟通修订、改进;

■ 根据客户的建议及意见修订,完成方案定稿。

2.5执行规划阶段

■ 制定实施改革方案的具体计划;

■ 向客户项目成员传授技能,以顺利实施推广;

■ 与高层管理人员举行研讨会,以确定实施方针和今后工作的重点。

服务优势

元年提供无盲点咨询。最佳方案与最有效方案结合,项目价值与客户终身价值结合,适合企业发展的需要。战略咨询满足企业长远发展的需要,人力资源和组织管控咨询满足企业资源配置的需要,运营咨询满足企业高效运作的需要,信息化咨询满足企业管理落地的需要,财务咨询满足企业提升经营能力的需要。

项目案例

一、公司简介

某太阳能有限公司是全球领先的垂直一体化光伏产品生产商,生产多晶硅料、单晶/多晶硅锭、硅片、电池片、组件,同时参与系统安装、电站建设并提供解决方案。客户在新余、南昌、苏州都拥有制造基地,于2006年4月投产,2007年6月1日在美国纽交所成功上市。

二、项目目标

建立符合客户发展的全面预算管理长效机制,助力客户企业管理提升。

■ 确定客户管控模式; 

■ 建立符合客户实际情况的全面预算管理组织、制度与流程体系;

■ 搭建符合客户业务特点的全面预算管理模型;

■ 建立符合客户业务实际的预算管理编制、执行与分析、调整及考核体系。

三、项目内容

第一阶段:现状调研与诊断

基于客户当前“生存-止损-扭亏-发展”的战略发展目标下,对管控、业务、财务管理现状进行全面管理诊断。包括:客户企业发展战略明晰、梳理客户产业价值链与业务流程、预算管理现状调研与分析等。

 

 

第二阶段:集团管控模式明晰

    在现状诊断的基础上,研究集团管控模式现状,结合集团战略对各业务板块的战略定位、各业务的发展阶段以及各板块资源相关性,确定集团各业务板块的管控模式,并提出相关管控建议。

 

第三阶段:全面预算管理体系建设

    基于未来的管控模式,结合客户近期发展目标,建立客户全面预算管理体系。具体包括:

■ 预算管理组织设计

将客户的预算管理组织划分一级预算管理主体、二级预算管理主体等。各级主体承接上级要求履行本级预算管理的各项职能,同时对下级主体进行预算管理。成立预算管理委员会、预算管理办公室、预算责任单位等预算管理组织机构及相应的管理职能。

 

■ 预算管理制度设计

■ 预算管理流程设计

 

■ 预算目标分解体系设计

根据集团各业务板块战略目标及经营计划,确定影响集团业绩的几个关键驱动指标,作为该板块预算编制的起点与依据(由于各事业部的经营特点不同,关键驱动因素也有所区别)。

 

■ 预算编制体系设计

以现金流、利润为起点,以成本、费用控制为要点的年度预算目标,以标准成本体系、标准费用体系为依据,结合统一产品维度的基础核算方法和政策,统一集团物料分类标准等为策略,设计客户全面预算编制体系。

 

 

■ 预算执行控制体系设计

构建以集团本部、各事业部及下属工厂为管控主体,集团职能部门、研究机构、检测机构、各级全资及控股子公司(二级)及其下属业务机构或部门(三级及以下)为责任主体的多元化预算控制体系。制定成本、费用控制策略。

 

■ 预算分析体系设计

建立客户预算执行分析体系,包含分析主题、分析指标、分析维度及分析方法。为客户各管理层级、部门,如财资部、各事业部、各法人单位及职能部门、各部室提供预算分析报告。

■ 预算考核体系设计

在客户全面预算管理体系闭环的基础上,建立包括基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标在内的全面预算考核体系。

四、项目主要成果:

■ 《客户项目调研与诊断报告》(PPT)

■ 《客户集团管控模式明晰与管控建议报告》(PPT)

■ 《客户预算管理制度》(Word)

■ 《客户预算管理流程图》(Viso)

■ 《客户预算编制/分析表单》(Excel)

■ 《预算调整/控制/考核办法》(Word)