《学习全面预算管理》-北京元年管理咨询 

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发布时间:2018-06-04

《学习全面预算管理》

贾先生贾先生

一、概念
全面预算管理,是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。是确定目标并配置资源,是让每个人都朝着正确的方向奔跑。
二、体系
预算管理体系包括:预算组织、预算编制、预算控制、预算分析、预算调整、预算考核。
三、作用
1、战略支持
预算不仅明确了企业一定时期的经营总目标,而且也明确了各个部门的具体工作目标和努力方向。
2、资源配置
通过预算编制协调企业资源,使资源达到最优配置;通过预算的执行控制、分析、调整,使企业实现整体战略目标。
3、内部控制
全面预算的制定和实施过程,就是不断采用量化的工具,使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程,也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
4、业绩考核
全面预算为企业对各部门的考核提供了依据,企业可以根据全面预算的完成情况,在分析各部门实际偏离预算的程度和原因的基础上,进行详细的分析调整。划清责任、评定业绩、实行奖惩,调动员工的积极性,促使各部门为完成预算目标更积极地工作。
四、预算方法
1、零基预算法
以零为基础编织计划和预算,它对任何一个预算期、任何一种费用项目的开支,都不是从原有的基础出发,即根本不考虑基期的费用开支水平,而是一切以零为起点,考虑各费用项目的必要性,确定预算收支,编制预算。
2、增量预算法
以基础成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施,通过调整有关费用项目而编制预算。
五、预算、计划和预测的关系
1、计划是做事的打算,而预算是做钱的打算。
2、预测不是管理,而预算是管理。
3、预算是一个管理系统,而计划是一个业务系统。
4、预算比计划的颗粒度要粗。
5、预算和计划的管控内容不同。预算以资金计划和产品成本作为管控目标,而计划是以物料和人作为管控内容。
6、预算主要围绕目标管理为企业制定长期决策服务;而计划是日常管理为企业制定日常经营决策服务。
六、预算主导
在全面预算管理中,业务部门是运动员,财务部门是教练,预算管理委员会是裁判。业务预算是全面预算的主要部分,财务预算是帮助业务预算来平衡业务预算的一个手段。

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